——2025年7月31日在昆明市呈贡区第四届人大常委会

第24次会议上

昆明市呈贡区审计局　张 胜

主任，各位副主任，各位委员：

受区人民政府委托，我向区第四届人大常委会第24次会议报告2024年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作情况，请予审议。

2024年，是“十四五”规划目标任务冲刺的关键之年，也是疫情防控转段后经济恢复的关键一年。全区各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届三中全会精神，深入贯彻习近平总书记考察云南重要讲话精神，围绕省委“3815”战略发展目标和市委“六个春城”部署要求，坚持稳中求进的工作总基调，全面深化改革开放，着力补短板，强基础，调结构，促转型。在区人大及其常委会监督支持下，全区财政预算执行情况整体良好，财政宏观调控作用进一步增强，经济运行总体平稳，稳中有进，高质量发展扎实推进，全面建设社会主义现代化迈出坚实步伐。

一、财政管理审计情况

审计部门聚焦财政预算管理，财政资金使用绩效，重大政策落实，民生关注重点等方面，对区本级财政部门和4个部门预算执行及决算草案编制情况进行审计。

（一）区财政预算执行及决算草案编制审计情况

2024年，区级一般公共预算收入235,680万元，较上年决算数增长0.55%，一般公共预算支出276,475万元，较上年决算数减少12.99%。政府性基金预算收入7,753万元，较上年决算数减少30.83%，政府性基金预算支出16,477万元，较上年决算数减少13.07%。国有资本经营预算收入300万元，较上年结算数增加200%，国有资本经营预算支出198万元，较上年决算数增加186.96%。重点审计了预算执行，决算草案编制等情况，同步开展2024年度新增专项债券资金管理使用情况和卫生健康事业高质量发展三年行动计划专项资金管理使用情况2个专题审计。审计发现的主要问题有：

1.预算执行及其他财政资金收支情况方面，总预算会计账套地方政府专项债券科目核算不准确，账实不符，非税资金专户其他应付款长期挂账未及时清理，廉租住房保障资金专户、财政资金专户存款利息收入未及时上缴国库。

2.决算草案编制情况方面，粮食风险基金收入核算不准确，导致决算草案编制不完整。

3.国有资产登记管理方面，区属两家国有企业未真实反映财政注入资本金。

4.2024年新增专项债券资金管理使用情况方面，专项项目专项债券资金产生利息收入未缴入国库；专债项目提前支付项目预付款及备货款；城中村改造配套基础设施项目推进缓慢，部分使用专项债券的子项目暂未开工建设，未及时形成实物工作量。

5.卫生健康事业高质量发展三年行动计划专项资金管理使用情况方面，扩大专项资金使用范围；虚报基层医疗卫生人员技能培训项目培训经费；未按规定流程完成“两癌”筛查；“两癌”筛查个案信息管理质量控制不严格，对筛查个案信息的录入管理存在不规范不全面的情况，未将已做完筛查人员及时录入“云南省妇幼健康信息管理平台”。

（二）部门预算执行审计情况

对4个区级部门2024年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，发现的主要问题有：

4个部门应缴财政款未上缴财政。2个部门往来款长期挂账未清理。2个部门扩大经费开支范围使用财政资金。1街道周转房管理办公室收取周转房水电费私存私放，且未设置账目进行会计核算。 4个部门内控制度不健全，财务管理不规范。2个部门政府采购流程不规范。4个部门固定资产会计处理不规范，管理制度不健全。2个部门预算管理不规范，资金使用效率低。1个部门违规发放津补贴。

二、重点领域和专项资金审计情况

为保障财政资金的高效使用，聚焦重点领域专项资金和部分民生领域专项资金管理使用情况，以有力的监督推动政策落地见效，对我区教育、医疗、民政等领域开展专项审计（调查）。

（一）教育系统财务收支和专项资金管理使用情况审计（调查）

对教育系统主管部门近三年财务收支情况和合作办学资金管理使用情况进行审计（调查）。发现的主要问题有：

1.在政府采购方面存在违规延长政府采购供货商供货时间，应集中采购项目未实行集中采购等问题。

2.在国有资产管理方面存在固定资产管理不规范，部分新建学校，未纳入固定资产反映等问题。

3.在财务管理方面存在往来款长期挂账未清理，未履行个人所得税代扣代缴义务，银行存款账账不符，账实不符等问题。

4.在内控制度建立及运行方面存在未制定采购及合同管理制度，采购管理不规范，违规开展教师外出培训活动的问题。

5.在合作办学资金绩效管理方面存在合作办学学校资金结余较大，未及时发挥效益的问题。

6.在合作办学资金管理使用方面存在4所学校违规支付财政资金，4所学校扩大专项资金支出范围，1所学校应实行集中采购项目未集中采购，1所学校往来款核算收支，1所学校将符合资本化条件的固定资产支出费用化，1所学校超规定比例支付工程预付款，1所学校专项资金未按照规定进行明细核算，1所学校合作办学资金超两年未使用且未纳入预算管理，超范围征订教材教辅的问题。

（三）呈贡区殡葬领域相关管理和服务事项专项审计调查

为摸清呈贡区殡葬改革进展、殡葬政策落实、殡葬服务设施建设运营使用、殡葬服务收费管理情况，对呈贡区殡葬领域相关政策落实及资金管理使用情况进行审计。发现的主要问题有：

重复发放公墓墓穴补助费；经营性公墓（祥和陵园）违规建造超标准墓穴；对公益性公墓监管履职不到位，导致公墓管理混乱、散埋乱葬等问题。

（四）呈贡区医药领域集中整治专项审计调查

聚焦国家医改政策执行，医疗服务及收费，医用耗材设备采购及管理使用，医务人员执行“九项”准则和基本公共卫生资金管理等民生关注重点，参与完成昆明市医药领域集中整治专项审计调查。审计发现问题主要有：

1.在医疗服务及收费方面，发现存在多设名目重复收费等侵害群众利益的问题。

2.在落实中央八项规定精神方面，部分街道卫生服务中心存在违规发放津补贴的情况。

3.在医务人员执行《医疗机构工作人员廉洁从政九项准则》方面，存在8家医疗机构17名职工未经审批备案兼职或经商创办企业，3家医疗机构3名职工违规兼职并领取报酬的问题。

4.在基本公共卫生资金管理方面存在8家医疗机构基本公共卫生服务记录不实等原因导致多兑付补助金的问题。

5.在财务管理方面，存在7家医疗机构未及时上缴结余资金，2家医疗机构应缴未缴非税收入和会计核算不规范，固定资产管理不规范等问题。

6.在信息系统管理方面，存在6家医疗机构信息系统存在漏洞，数据有效性缺失的问题。

7.存在5家医疗机构人员长期互相借调问题。

（五）呈贡区过渡期租房补助资金管理使用情况专项审计调查

对呈贡区2020至2024年度村庄搬迁过渡期租房补助资金的发放情况进行审计调查，发现的主要问题有：应缴未缴村庄搬迁过渡期租房补助资金，应缴未缴非税收入，挤占，挪用专项工作经费等问题。

（六）供销社专项审计调查

根据昆明市统一安排，以“一条线”审计方式，对呈贡区供销合作社联合社及其所属企事业单位2016—2023年综合改革政策落实及资产运营管理等情况开展专项审计调查。发现的主要问题有：

1.贯彻落实党和国家深化供销合作社综合改革不彻底，在内部管理、人员选拔任用和绩效考核等方面均存在较大缺陷。

2.重大经济决策执行及效果方面涉嫌违规侵占社有资产收益，违规摊派费用和违规决策处置资产等。

3.社有企业，社有资产运营管理方面，社有资产未纳入固定资产核算，未据实制定考核制度发放奖励造成社有资产损失；违规决策转让股权；未对社有企业履行监管职责，社有资金涉嫌被个人长期占用；下属公司未按规定缴纳税款，内控制度缺失导致内部管理混乱，财务管理方面存在巨大隐患。

（七）呈贡区乌龙街道办事处七步场社区2020年1月—2023年6月财务收支审计

聚焦村集体“三资”管理关键环节，着力守好群众的钱袋子，以“纪审联动”的方式开展七步场社区财务收支审计，发现的主要问题有：

账务处理不规范，资金管理不规范，费用报销不合规，资产管理不到位，经营管理不合规，收入确认不完整，少计收入。

三、政府投资建设项目审计情况

区审计局以提高政府投资效益为目标，加强对建设项目的审计监督，发挥审计在政府投资项目中的监督和服务作用，推动建设项目规范实施。共完成政府投资审计项目8个，内容涉及水库建设，河湖改造，市政道路及学校建设等，发现的主要问题：

1.建设单位未严格执行建设程序；

2.建设单位对项目竣工决（结）算审核把关不严，结算不实；

3.项目建设过程管理仍然不规范。

四、审计建议

（一）强化财政预算全流程管控，提升资金统筹效能。一是做好财政资金管理分配，按照“量入为出，民生优先，尽力而为”原则，合理统筹好年度预算资金安排。二是坚持“三保”支出在财政支出中的优先顺序，严格控制财政资金支出范围，从紧安排非刚性，非重点项目支出，腾出更多财政资源用于推动高质量发展。三是建立同高质量发展相适应的政府债务管理机制，探索开展好债务置换和重组，保障好各预算单位最基本的运转需求。

（二）有效防范化解债务风险，增强财政可持续性。一是统筹好地方债务风险化解和稳定发展，聚焦地方政府债务管理薄弱环节，完善债务风险动态监测预警机制，做到早识别，早预警，早应对。二是强化地方政府债务全方位监管，严格落实一揽子化债方案，加大存量债务化解力度，坚决防止新增隐性债务。三是落实地方政府债务，国有平台公司债务和地方其他债务统一归口财政部门管理的机制，减少各种债务间相互影响，风险传导的风险。

（三）践行以人民为中心的发展思想，更好保障和改善民生。一是加快构建优质均衡的公共教育服务体系，推动义务教育优质均衡发展。加强农村义务教育学生营养改善计划推进及资金管理。二是深化医疗体制改革，加强公共卫生系统建设。加强对基本公共卫生服务项目的管理，加快人才队伍建设，推进信息化平台建设，完善数据共享机制，提高基本公共卫生服务项目管理水平。三是改善居住条件，稳定民生预期。严格保交楼专项借款资金闭环管理，督促开发企业按时还款，补充抵押物；规范过渡期租房补助资金发放，杜绝挤占挪用。

（四）深入推进党的自我革命，严格中央八项规定精神。一是坚定不移惩治腐败。把中央八项规定精神作为铁规矩，硬杠杠，深入推进风腐同查同治；坚持以政治监督为统领，各类监督贯通协同，深化经济责任审计结果运用。二是大力推动党政机关习惯过紧日子。把过紧日子作为习惯和常态，严格限制新建、修缮和装修楼堂馆所，切实加强对所属单位的监督管理，严控财政供养人员规模及编制外人员经费支出。三是增强财经纪律执行刚性。对违反财经纪律负有责任的人员依纪依规严肃问责，大力纠正把违反财经纪律问题视为单位行为而忽视追究个人责任的倾向。

本报告反映的是此次区级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，区审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告，下达了审计决定；对重大违纪违法问题线索，依纪依法移交有关部门进一步查处，区政府和区审计局将继续跟踪督促，在年底前报告全面整改情况。

主任，各位副主任，各位委员：2025年，是实现“十四五”规划目标任务的收官之年，推进全区经济社会高质量发展意义重大。我们将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大和二十届三中全会精神，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，积极服务和融入新发展格局，自觉接受人大监督，为推进呈贡区经济社会高质量建设贡献审计力量。