昆明市呈贡区教育体育局

关于昆明市呈贡区合作办学资金管理使用情况专项审计查出问题整改情况的报告

根据《中华人民共和国审计法》的相关规定，2024年8月8日至10月15日，区审计局对昆明市呈贡区教育体育局合作办学资金管理使用情况进行了审计。12月4日，区审计局向昆明市呈贡区教育体育局送达了审计结果文书。按照审计整改有关要求，现将审计整改情况报告如下。

一、整改责任落实情况

针对审计提出的问题和建议，区教育体育局高度重视，切实担负审计整改主体责任，组织班子认真研究，制定整改方案，及时通知涉及学校，要求学校严格按审计报告提出的问题逐条整改。学校根据整改方案报送整改报告及相关佐证材料，区教育体育局对整改落实情况进行核实，并在区教育体育局办公会及党组会上通报。

二、审计报告反映问题的整改措施和结果

截至2023年12月31日，审计查出的11个具体问题，完成整改9个、阶段性整改1个、正在整改1个。提出审计建议3条，采纳3条。

（一）合作办学资金绩效管理方面存在问题的整改情况

存在问题1：合作办学资金部分年初绩效指标设置不全面。

整改状态：完成整改

整改情况：区教育体育局将加强预算绩效目标管理，按照合作办学协议约定内容合理设置项目绩效目标的各级指标，对合作办学资金绩效情况作出准确评价。

存在问题2：合作办学资金结余较大，未及时发挥效益。

整改状态：阶段性整改

整改情况：区教育体育局已对接各合作办学学校，了解合作办学资金使用情况，下一步将督促学校加快资金使用进度。

（二）合作办学资金管理使用方面存在问题的整改情况

存在问题1：违规支付财政资金。

（1）昆明市教工第一幼儿园擅自变更政府采购合同，提前支付服务费。

整改状态：完成整改

整改情况：今后将严格按照合同约定的考核支付进度支付款项，避免资金脱离监管产生风险。

（2）昆明市中华小学擅自改变合同约定的付款方式，提前支付服务费。

整改状态：完成整改

整改情况：在今后的合同签订及履行过程中，学校将严格按照合同约定完成支付，若因实际需求确需改变合同约定，将及时与服务商签订补充协议。

（3）2家学校一次性支付采购资金到供应商开立的三方共管账户，致使资金脱离监管。

①2022年期间，昆明市教工第二幼儿园通过公开招标、询价方式分别采购保安服务和厨房净水系统，合同约定将资金一次性支付至以供应商名义开立的共管账户，并根据考核和合同执行进度情况从共管账户向供应商拨付款项。

整改状态：完成整改

整改情况：现保安服务和净水系统两个项目均已完成，尾款已结清。鉴于审计提出的问题，学校虚心采纳并保证今后不再以任何形式开设共管账户管理资金。

②2022年5月—2023年12月期间，昆明市外国语学校通过公开招标政府采购方式购买理化生实验室设备、学校二期设施设备以及监控平台，合同均约定将资金一次性支付至以供应商名义开立的共管账户或供应商基本户后转入共管账户，并根据合同执行进度情况从共管账户向供应商拨付款项。

整改状态：完成整改

整改情况：第一，已对相关经办人员进行业务培训，提高思想认识，严格工作要求；第二，使用共管账户管理的项目已进入收尾工作，预计2025年1月完成验收工作，待以上项目完工验收，支付完共管账户资金后，学校将严格按照相关规定，不允许任何形式开设共管账户管理资金。

存在问题2：扩大专项资金支出范围。

（1）昆明市第三中学扩大专项资金支出范围。

整改状态：完成整改

整改情况：在今后的工作中，学校将严格按照呈贡区资金拨付文件要求使用呈贡区合作办学资金，对于需要调整项目资金使用用途的，将向呈贡区教育体育局提出申请，同意后进行相应的资金使用。

（2）昆明市中华小学扩大专项资金支出范围。

整改状态：完成整改

整改情况：昆明市中华小学将在以后对专项资金管理使用过程中做到专款专用，各项目在申报时严格核算，严格按照项目申报材料及资金文件使用专项资金。若确需扩大支出范围，学校将及时上报上级部门，同意后进行相应的资金使用。

（3）云南民族大学附属高级中学使用生均公用经费购买非免教材教辅。

整改状态：完成整改

整改情况：自2023年1月起，云南民族大学附属中学（高中）正式更名为云南民族大学附属高级中学，此后未承担云南民族大学附属中学（初中）经费支出。今后将严格管理合作办学资金，杜绝扩大范围使用。

（4）四川师范大学附属昆明实验学校（天娇校区）专项经费与其他资金混同使用无法区分，导致扩大合作办学资金使用范围。

整改状态：正在整改

整改情况：因四川师范大学附属昆明实验学校（天娇校区）已于2024年9月由呈贡区承接办学，现正在对接原四川师范大学附属昆明实验学校（天娇校区）举办者，清算财政结余资金。

存在问题3：应实行集中采购项目未集中采购。

2022年11月，昆明市第三中学采用询价采购方式购买滇池

星城校区智慧黑板及录播教室设备，智慧黑板属于政府集中采购目录中的触控一体机。

整改状态：完成整改

整改情况：在呈贡区审计局提出该问题后，学校组织相关采购人员认真学习云南省政府集中采购目录及标准，今后将严格按照政府采购的规定，对纳入政府集中采购目录的采购项目实行集中采购。

存在问题4：往来款核算少记收支。

2022年11月，昆明市中华小学在“其他应付款”科目中核算区教育体育局拨付的临聘教师工资收支，导致当年少记非同级财政拨款收入和支出。

整改状态：完成整改

整改情况：昆明市中华小学一是明确收支科目的定义和规范，确保做账人员对科目的名称、用途、所属类别等有统一理解，保证在记账过程中更加准确的使用收支科目。二是将严格执行记账规范和流程，确保所有的收支业务按照既定的规则进行分类记账，避免混用。三是确保所有的账目在记账后通过审核程序，减少错误和违规操作。四是进一步强化内部控制和审查程序。包括明确的权限分配、审批流程和监督机制，确保财务事务的合规性和准确性。

存在问题5：将符合资本化条件的固定资产支出费用化，2023年12月，昆明市中华小学采用询价比价方式购买乐器，符合资本化条件但未计入固定资产，直接列费用支出。

整改状态：完成整改

整改情况：资产管理员已重新梳理学校资产，根据财务管理各项制度、固定资产管理制度，在2024年12月对固定资产未登记入账的及时进行账务处理。今后将严格执行固定资产管理制度，对应纳入固定资产管理的资产及时入账。

存在问题6：超规定比例支付工程预付款。

2022年7月，昆明市外国语学校呈贡校区与云南东筑建设工程有限公司签订装修合同，约定合同签订10日内支付50%的合同价款。2022年8月，学校使用区教育体育局拨付的二期报告厅会议室装修专项经费支付50%合同预付款。

整改状态：完成整改

整改情况：第一，已对相关经办人员进行业务培训，提高思想认识，严格工作要求；第二，今年9月收到呈贡区教育体育局反馈的该问题，学校立即成立审计整改落实工作领导小组，加强对呈贡校区国际交流中心多功能厅报告厅装修改造项目实施进度的监控，对项目的质量和效果情况进行跟踪检查，该项目已于10月22日完成验收；第三，学校将进一步健全和完善学校内控管理制度，并严格执行相关政策法规及内控制度，加强资金管理，杜绝此类问题发生。

存在问题7：专项资金未按照规定进行明细核算。2022年6月，昆明西南联大研究院附属学校收到区教育体育局拨付的教学设施设备补助资金，专项用于学校安保监控升级等项目。学校收到资金后，全部计入三名工程补助学校办学经费辅助科目，收支未按照专项资金项目明细单独核算。

整改状态：完成整改

整改情况：学校已对安保监控升级等项目的资金使用情况进行了详细梳理，确保每一笔支出都能与对应的项目金额相匹配，同时确保涉及资金全部用于学校安保监控升级等项目上。今后将加强对专项资金管理的内部监督和控制，确保专项资金能够专款专用、单独核算，各个环节都有章可循，避免出现类似未按明细核算的情况。

存在问题8：昆明市教工第二幼儿园合作办学资金超两年未使用且未纳入2023年度预算管理。

整改状态：完成整改

整改情况：昆明市教工第二幼儿园于2022年初预算星月湾园区卫生间防水改造项目和星茴湾园区屋顶防水及卫生间改造项目。后因滇池星城园区房屋校舍暂未进行验收，经询问昆明市教育体育局，在验收前，不建议改变原房屋结构，故未开展项目。2024年已将合作办学结余资金纳入预算。

存在问题9：超范围征订教材教辅。2022年11月，云南民族大学附属高级中学征订2022年秋季学期初中学生非免费教材教辅用书39个品种共计24263册。在其征订的教材教辅用书中，有33个品种20249册未在《2022年义务教育国家课程教学用书目录》《云南省2022 年义务教育阶段地方课程教材复审通过结果》内。

整改状态：完成整改

整改情况：云南民族大学附属中学因呈贡区教育体育局要求教材教辅统一跟新华书店订购，除免费教材外，其他书籍需配套教材使用，故部分教材教辅未在目录内。今后将严格按照国家及地方发布的教材目录征订教辅。

三、审计建议采纳情况

1.梳理合作办学协议，下一步区教育体育局将继续对不符合目前呈贡区教育发展实际情况的协议条款内容进行完善、修订，对于已转公的学校，重新拟定新协议并终止原协议。

2.加强合作办学资金监管，制定《合作办学资金管理使用办法》，规范学校资金使用，提升效益。

3.分析合作办学公费学位空余原因，下一步将建立学位协调机制，完善招录办法，足额使用合作办学公费学位。

四、建立健全长效机制情况

1.加强合作办学资金监管，每年年中和年末定期跟踪拨付到各学校的合作办学资金使用情况，督促学校规范资金管理使用，加快资金使用进度，提高资金使用效益。

2.根据合作办学公费学位空余原因不断完善招录办法，对空余公费学位按规定灵活使用。

                                      昆明市呈贡区教育体育局      

                         2025年2月25日