呈贡区第三幼儿园审计整改情况报告
呈贡区第三幼儿园审计整改情况报告
2022年4月11日至6月15日，昆明市呈贡区审计局对我园2021年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计。根据《审计报告》（呈审报〔2022〕3号）提出的问题和建议，幼儿园高度重视，进行了认真整改和落实。现将整改情况报告如下：
一、问题整改情况
《审计报告》下达后，幼儿园及时组织党政班子成员及三园区教师代表召开专题会议，传达《审计报告》内容，并再次认真学习相关文件精神，对《审计报告》提出的问题进行整改。
（一）决算草案编制方面存在的问题
1.在往来款中核算收支，导致决算报表反应不实。
整改措施：修订了《幼儿园财务收支审批制度》，要求全体教职工严格按照预算管理相关规定及幼儿园内控制度执行，杜绝将应当纳入单位收入管理的款项列入往来款中核算。
（二）基本支出及项目支出方面存在的问题
2.未按预算规定的用途使用资金。
整改措施：加强财务管理，完善《幼儿园财务收支审批制度》，严格按照预算批复用途使用财政资金，不随意改变资金用途。
3.报销发票不合规3张。
整改措施：对照《中华人民共和国发票管理办法》，完善《幼儿园发票管理要求》、《幼儿园财务报销制度》，幼儿园已按规定，对不合规的发票进行了完善更正。
（三）非税收入征缴方面存在的问题
4.违反规定擅自减免保教费。
整改措施：及时开展补缴工作，已完成补缴并将补缴款项上缴财政，相关材料附后。同时，进一步完善《幼儿园收费制度》并严格执行。
5.非税收入未及时上缴区财政。
整改情况：
（1）涉及房屋出租资金，已将房租收入依法纳税后上缴财政，资料附后。
（2）涉及审计要求退回的款项，已上缴财政，资料附后。同时，完善《幼儿园财务收支审批制度》并严格执行。
（四）国有资产管理方面存在的问题
6.房产出租未采取评估后公开招租形式进行。
整改措施：组织班子成员认真学习《云南省行政事业单位国有资产管理办法》，同时完善《幼儿园固定资产管理办法》，在今后的工作中，严格执行国有资产出租相关规定，按照第三方评估—确定出租价格—公开招租的程序进行。
（五）政府采购方面发现的问题
7.购买液晶显示器1台未办理政府采购手续。
整改措施：按照《中华人民共和国政府采购法》，完善了《幼儿园财务报销制度》、《幼儿园财务收支管理制度》，进一步规范政府采购行为，严格执行政府采购相关规定，对纳入到政府集中采购的项目按照政府集中采购要求有序开展。
（六）存量资金方面存在的问题
8.结转两年及以上资金未缴财政。
整改措施：根据《关于进一步加强地方财政结余结转资金管理的通知》及《审计报告》整改要求，结合幼儿园工作计划，部分未使用的结余结转资金已经上缴财政，部分确有需要使用的资金按照实际需求规范使用，资料附后。
（七）个税申报方面存在的问题
9.未按实际收入和费用代扣代缴个人所得税。
整改措施：再次核算个税申报情况，现已完成补缴税额。幼儿园将严格按照《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》等规定，办理全员全额扣缴申报工作，并及时缴纳。
（八）其他方面存在的问题
10.扩大幼儿伙食费开支。
整改措施：已积极主动对接电力部门，并向南方电网呈贡区供电局提出《关于呈贡区第三幼儿园三园区分装电表的函》后，现正在等待电力部门回函，希望通过单设食堂电表的方式，涉及食堂产生的电费单独从伙食费中列支。
11.幼儿食堂账报销发票不合规9张。
整改措施：现已经联系供货商，对未盖章的发票进行补盖，复印件附后。下一步将严格执行完善后的《食堂财务管理制度》《幼儿园财务报销制度》。
12.食堂伙食费收支盈亏超过规定标准。
整改措施：幼儿伙食费结余部分已经调整至2022年春季学期使用，同时完善了《食堂财务管理制度》，并将严格按照《托儿所幼儿园卫生保健工作规范》，合理计划每月幼儿膳食代量，每学期膳食收支盈亏不超过2%。
13.工会支出“三流不一”。
整改措施：根据审计要求，与合同方对接，重新开具相应发票，复印件附后。下一步将严格执行《幼儿园财务报销制度》《幼儿园财务收支管理制度》，杜绝出现“三流不一”的情况。
14.工会出现大额现金支出。
整改措施：完善《现金管理制度》，组织财务相关人员及班子成员认真学习财务管理规定及相关制度，加强现金使用管理。
二、其他需要反映的情况
幼儿园与洛龙街道同时对原吴家营乡中心幼儿园进行固定资产登记情况。目前正在与洛龙街道对接，按规范程序理顺该项固定资产管理主体。
三、下一步工作方向
1.加强管理人员及财务人员培训，认真学习各项财务管理规定。
2.严格执行《中华人民共和国预算法》，完善单位预决算编制工作，保证单位预决算质量。规范会计核算行为，加强费用开支管理，严把费用报销关，以实际发生的经济业务事项为依据进行会计核算，完善原始凭证，保证会计信息的真实、准确和完整。
3.加强单位资产管理，定期清查盘点，准确记录单位资产存放、使用情况，做到账、卡、实物相符。厘清出租房产产权归属，确保资产产权清晰和国有资产安全完整。
4.严格执行《中华人民共和国政府采购法》，准确把握每年政府集中采购项目标准，确保政策执行到位、采购项目实施规范。同时，制定完善本单位政府采购事项的内部管理制度，进一步规范单位政府采购，提高项目资金使用绩效。
5.修订完善单位内部控制制度，制定单位资产管理、人员管理等内部管理规定，并严格执行“三重一大”集体决策等制度，完善大额资金支付决策程序，保证内部控制制度有效运行。
6.严格执行现金管理规定，规范教职工食堂资金管理，防范资金风险。控制库存现金限额，不随意存放现金，现金做到日清月结，账款相符。
今后，幼儿园将在上级主管部门、审计部门及有关部门的指导和监督下，严格遵守财经纪律和财务制度，增强经济责任意识，实行科学民主决策，确保财务状况平稳良好运行，实现国有资产保值增值，为办好人民满意的教育作出积极的贡献。
昆明市呈贡区第三幼儿园
2022年8月20日
